金融機関は企業のどこを見ているか

金融機関が企業と融資取引をする際、決算書が大きなウエイトを占めるのは皆さんご存じでしょう。今回は金融機関が決算書をどのように見るのか、そして次回にその対策として、社長は税理士とどのように決算書作成に取り組んだら良いかを説明します。

貸借対照表のポイント

1.資産価値のないものはないか
　金融機関は、貸借対照表の資産科目を利用して赤字を隠していないか、資産価値のないものはないか、という点をとても気にします。特に警戒して分析するのは以下の科目です。

図表1 融資担当者が注意する資産科目とそのポイント

 2.実質債務超過ではないか

　図表1の様な点に注意して、資産を実際の価値に直してみると、表面上は自己資本がプラスでも実際は債務超過になる場合もあります。

　右側に純資産の部という項目があります。自己資本ともいい、簡単にいうと資本金と今までの利益の蓄積を表示しています。この合計（この例では16,500）がプラスかどうかはとても重要です。もしマイナスなら債務超過といい、金融機関がとても嫌う状態です。

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